（二）會計及財務管理（指標 2101–2104）

評鑑標準

1. 1訂定健全之會計制度，且有落實，並應設置日記帳及總分類帳。
2. 2各項支出經抽核均依法取得政府規定之合法憑據（發票或收據）且支出項目及用途合理。
3. 3營運擔保金、接受各級政府機關補助款及入機構保證金，應設置專戶，足額儲存並專款專用。

評鑑實施方式：審閱書面資料

1.經主管機關備查之會計制度，帳簿及制度均得以書面或電子檔案提供。2.銀行存摺及對帳單、帳簿、傳票憑證、合約、保單及採購比價資料等原始記帳憑證。3.其他佐證資料。

評鑑標準

1. 1經董(理)監事會議決議或負責人認可之財務報表內容應包括資產負債表、收支餘絀表、現金流量表(現金出納表)、淨值變動表(基金收支變動表)及附註或附表。
2. 2財務報表依規定函報立案之主管機關備查。
3. 33年度平均業務支出占支出合計≧75%。

評鑑實施方式：審閱書面資料

1.決算審議之董事會議紀錄、函報主管機關公文及附件、及主管機關備查公文。2.如需經會計師查核簽證，應備會計師查核簽證報告書。3.106年-108年度平均業務支出（附表2）。4.其他佐證資料。

評鑑標準

1. 1經費之支出在新臺幣1萬元以上應全數開立支票或透過金融機構撥付。
2. 2印鑑由適當權責人員分別保管，有價證券應由專人管理。
3. 3有專人管理財產，應每年至少盤點1次並有紀錄。
4. 4政府補助購置財產或代管財產，均依規定編列財產清冊及財產標示（固定黏貼於財產上可供辨識處）。

評鑑實施方式：審閱書面資料

1.零用金簿及銀行存款各戶明細分類帳。2.機構之印鑑及有價證券管理規定、印鑑卡。3.有價證券管理之盤點紀錄、被投資公司函證股數或持股比例文書或證券集保存摺等佐證資料。4.財產盤點紀錄。5.其他佐證資料。

評鑑標準

1. 1應有完備之受贈財物徵信及管理規定。
2. 2開立收據予捐贈人，依規定報主管機關備查。
3. 3受贈財物之使用符合捐贈者指定用途（用途以所開立收據為準），並專簿載明收支運用情形。指定用途捐款得集中一個專戶存款，但同一專戶中性質不同之款項，應依其原定用途在存額內辦理支付，該專戶存款應足額儲存。
4. 4公開徵信：應刊登於所屬網站或發行之刊物，無網站及刊物者，應刊登於新聞紙或電子媒體，有指定用途者應予載明。

評鑑實施方式：審閱書面資料

1.標準1之書面規定。2.捐贈及一般收據存根，電子資料亦可。3.捐物流向表、捐物盤存表等載明收支運用情形之專簿。4.公開徵信之辦理方式及結果，可逕為提供網址或刊物等資訊。5.其他佐證文件。